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小微企业免税与淘宝店主若即若离 税收全免系误读

一条“免税新政”似乎让电商平台小卖家看到了“战斗胜利”的希望。国务院近日宣布的新政策提到,自今日起,将对小微企业中月销售额不超过2万元的增值税小规模纳税人和营业税纳税人,暂免征收增值税和营业税。但在敏感的电商人看来,这条“免税新政”的意义远不止税收金额这省下来的千八百块辛苦钱。

 惠及海量淘宝店

电商征税并不是个新问题。它在今年“两会”期间造成全员大讨论,并得到政府部门和官员的直接回应。正因如此,日前国务院的“免税新政”再次引发热议,有业内人士甚至认为,这无异于无情地为“网店征税论”献上一纸祭文。

如果按照淘宝网方面的说法,目前该平台上94%的卖家年度营业额在24万元以下,符合新政中“月销售额不足2万元”的标准,在免税范围内。政策原文中也提到,此次公布的税收暂免政策包括营业税和增值税两个税种,其中增值税税率是增值额的13%-17%之间(小规模纳税人销售货物或应税劳务的增值税税率为3%),营业税则一般是营业额的3%-5%(部分娱乐业为20%)。

按此税率计算,一家销售杂货的网店,按每月销售额2万元、毛利率25%、净利率15%粗略计算,最多可节省增值税850元。如果是一家同等规模和盈利情况的淘宝服务商,则可节省营业税1000元。当然,此前提为这些网店注册成为企业,因为个体户的税收早已被减免。

  “税收全免”系误读

然而,对于“九成淘宝卖家不用担心税收问题”的乐观态度,依然有业内人士持有质疑态度。北京商报记者了解到,虽然营业税和增值税的减免可为网店经营者增收多达1000元,但税收主力“企业所得税”却并不在减免范围内。一位业内人士在文章中提到,根据国家税务局于2011年下发的《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》,对年应纳税所得额低于6万元(含)的小微企业,按20%的税率缴纳企业所得税,应纳税所得额在6万元以上的税率则为25%。

按照商业企业应纳税所得额的定义(销货利润+其他业务利润+营业外收入-营业外支出),上述销售杂货的网店样本应纳税所得额正好为6万元(假设其他业务利润、营业外收入和营业外支出均为0或相抵),折合每月需交纳1000元企业所得税。如该网店该年得到3000元“外快”(即营业外收入),其应纳税所得额就高于6万元,折合每月纳税额就要达到1312.5元。此外,代购店的关税、奢侈品的消费税等税种也并未得到减免。类似于“空姐代购获刑”这样的事情仍有可能发生。

 实为“收税”预热?

与“网店税收全免”的乐观态度相对应的是,也有敏感的电商人嗅到了“收税”的前兆。在众多电商从业者中,一部分人认为新政正在为电商征税扫清道路。

目前,支持“电商征税”论的主要观点在于体现企业税收的公平性,而反对观点则在于鼓励创业企业、保护弱势群体。在业内人士看来,在两种观点的博弈下,税务部门必定会选择差异化的税收机制来平衡矛盾,并解决平台商家的偷漏税问题。

北京市税务部门相关负责人透露,税务部门迟迟未向网店征税的重要原因之一,是难以确定网店店主的身份信息及交易情况。目前大量“C店”卖家以个人名义开店或与朋友一起开店,但这些卖家并没有注册个体户或公司,进入纳税体系。

对小微企业适时全免税

目前小型微型企业所遇到的困难远比2008年时严重,成本上涨过快、订单萎缩,甚至有些企业资金链已经断裂。仅凭减税仍很难解救小型微利企业面临的困境。

2万元销售收入的企业是什么样的企业?在上海,随便租一个小门面都要七八千元,租公寓房办公,也少不了三四千,加上人工工资,我实在想不出,月收入不到2万元的企业如何生存?在二三线城市,只要是有固定场所的正规公司,2万元收入恐怕也活不下去。

来算一笔账:年销售额24万,毛利率就算50%,一年也只有12万。去掉房屋租金5万,水电费1万,办公耗材5千。再雇一两名工人,外加一个老板,他们全年收入5.5万,扣掉社保2万,每个人分得1万。说真的,真有这种良心企业,政府应该在社保上对其进行补贴,居然还想着征税。
有网友直言不讳,月销售额2万,除非是耍猴这种服务行业,没啥成本。

几点细节:

只要是小规模纳税人,不管是不是小微企业,只要月应税销售额不超过2万元的,免增值税。

对营业税纳税人,不管是不是小微企业,只要月应税营业额不超过2万元的,免营业税。

如果月(当月)超过2万元,就需要全额申报纳税。尽管上述文件没有以起征点的形式明确,但实际工作中需要这样掌握,并不是将月收入减除2万元后申报缴税。

假如8月~11月每月营业额都不超过2万元,这几个月都不需要缴税,如果其中1个月超过2万元,也只申报这个月的应纳税款。同时不存在全年平均计算的问题。

纳税人应诚信纳税,不能考虑这个月加上最后一笔收入就会超过2万元,而有意将收入拖延到下月。

另外,财税〔2013〕52号文件规定“不超过2万元的”不征税,如果月销售额、营业额正好2万元的,仍属于免税范畴。

 

25.4万小微企业今起享免税政策

【深圳商报讯】7月24日,国务院召开经济工作会议,决定从8月1日起,对小微企业中月销售额不超过2万元的增值税小规模纳税人和营业税纳税人,暂免征收增值税和营业税。记者昨日从深圳市国税局获悉,今日起,深圳市将有25.4万户小微企业享受免税政策。
据深圳市国税局相关负责人介绍,此项政策将惠及本市国税25.4万户小微企业,年减免增值税额0.8亿~1.1亿元,加上原已享受起征点优惠的个体户11.04万户,享受销售额小于2万元免税政策的增值税小规模纳税人将达到36.44万户,占全部小规模纳税人的79.1%,预计将逐步增加。

据了解,深圳市国税部门高度重视,从新闻中获得消息的当天,即对受惠企业户数及减免税额等数据进行统计和预测,并对国税征管信息系统的改造需求进行了讨论。
记者了解到,近年来,为切实减轻小微企业的负担,促进小微企业健康发展,国家出台了一系列税收优惠政策,具体有:调高增值税起征点、年应纳税所得额小于6万的小型微利企业,实际执行税率低至10%,免收发票工本费和税务登记工本费等。除此之外,深圳市国税局立足“为纳税人办好事让纳税人好办事”服务理念,最近推出增值税小规模纳税人按季申报等措施,并联合地税部门先后推出国税、地税联合办证、取消税务登记的场地证明、国地税联合开具纳税证明等措施,极大地方便了纳税人,减轻纳税人的办税成本。

转自:http://nj.focus.cn/news/2013-08-01/3728568.html

小微企业免税 谁能真正分到这杯羹?

7月24日举行的国务院常务会议决定,从8月1日起,对小微企业中月销售额不超过2万元的增值税小规模纳税人和营业税纳税人,暂免征收增值税和营业税。成都有多少企业、有哪些企业能享受这一利好?成都商报记者昨日进行了调查。

咋免税?

市地税局:正在等待出台细则

昨日,市地税局提供的一份统计数据显示,截至2012年底,我市月销售额不超过2万元且归地税系统征管的企业有4.6万家,这4万余户企业在去年向市地税局缴纳了1.31亿元的营业税。

不过市地税局也提到,目前国家税务总局还未出台具体文件,“具体有多少家企业能够享受到这一政策,需要等最终的实施细则出台后,依据细则进行认定。”根据测算,这部分小微企业的税负将大幅减轻。以位于锦江区的一家企业为例,如果其月销售额为1.8万元,税率为5%,每个月将减少900元营业税,同时减少教育费附加、城建税、地方教育费附加108元,共计免税1008元。

啥现状?

公司老总:月售两万根本混不转

虽然市地税局提供的数据显示成都月销售额在2万以下的小微企业有4.6万家;再算上归国税系统征管的企业数量,未来能够享受到这一政策的企业数量不小。但成都商报记者连续两日调查以来,却很难找到一家真正意义上月销售额低于两万的企业,为何?

刚刚在总府路上开业的某科技公司总经理蒋灵(化名)的说法或许能够解答记者的困扰,“从我们正式办完各项手续,才刚刚一个多月,报了6月份的税,营业额早已超过了两万元。”
“如果月营业额在两万以下,我都无法想象公司能运转。”蒋灵给记者算了一笔账,“假设公司利润率为30%,一个月能赚6000元,房租两千五,水电、网费、电话费、交通费,再怎么省也要至少500块,剩下了3000元左右,全部用来发公司三个人的工资,也才人均1000元,根本混不转。”

谁受益?

税务专家:网店、在家办公的创业者

那么,到底哪一类企业才是此次免税政策的受益者?

“街面上找不到符合要求的企业,是因为大街上都是租有门面的企业,营业额肯定会超过两万,其实社会上还有大量的连办公场所都没有的公司,哪怕在家开一个网店,只要注册了公司的就要算。”一名税务专家坦言,“更多的大学生创业都仅能在家里办公,他们的月销售额也就在万元上下,这笔税收的减少对他们而言会是很大的帮助。”成都商报记者 王楠

 

转自:http://news.163.com/13/0727/03/94ORBMGF00014Q4P.html#from=relevant#xwwzy_35_bottomnewskwd

小微企业税收优惠政策

小微企业直接享受的税收优惠政策:

◆《中华人民共和国企业所得税法》中华人民共和国主席令第63号
符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。
◆《中华人民共和国企业所得税法实施条例》中华人民共和国国务院令第512号
一、企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:
  (一)工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;
  (二)其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。

◆《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》财税【2011】117号
  一、自2012年1月1日至2015年12月31日,对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
  二、本通知所称小型微利企业,是指符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例,以及相关税收政策规定的小型微利企业。
(注:企业所得税实行核定征收的纳税人不适用)
◆ 《财政部关于免征小型微型企业部分行政事业性收费的通知》(财综字[2011]104号)
自2012年1月1日~2014年12月31日,对依照工业和信息化部、国家统计局、国家发展改革委、财政部《关于印发中小企业划型标准规定的通知》(工信部联企业[2011]300号)认定的小型和微型企业,免征税务部门收取的税务发票工本费。

有利于改善小微企业发展环境的税收优惠政策:
◆《财政部 国家税务总局关于中小企业信用担保机构有关准备金税前扣除问题的通知》财税〔2009〕62号
一、中小企业信用担保机构可按照不超过当年年末担保责任余额1%的比例计提担保赔偿准备,允许在企业所得税税前扣除。
  二、中小企业信用担保机构可按照不超过当年担保费收入50%的比例计提未到期责任准备,允许在企业所得税税前扣除,同时将上年度计提的未到期责任准备余额转为当期收入。
  三、中小企业信用担保机构实际发生的代偿损失,应依次冲减已在税前扣除的担保赔偿准备和在税后利润中提取的一般风险准备,不足冲减部分据实在企业所得税税前扣除。
  (注:本通知所称中小企业信用担保机构是指以中小企业为服务对象的信用担保机构。)
◆ 《财政部 国家税务总局关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策的通知》财税〔2009〕99号
一、金融企业根据《贷款风险分类指导原则》(银发〔2001〕416号),对其涉农贷款和中小企业贷款进行风险分类后,按照以下比例计提的贷款损失专项准备金,准予在计算应纳税所得额时扣除:
  (一)关注类贷款,计提比例为2%;
  (二)次级类贷款,计提比例为25%;
  (三)可疑类贷款,计提比例为50%;
  (四)损失类贷款,计提比例为100%。
二、金融企业发生的符合条件的涉农贷款和中小企业贷款损失,应先冲减已在税前扣除的贷款损失准备金,不足冲减部分可据实在计算应纳税所得额时扣除。
(注:本通知所称中小企业贷款,是指金融企业对年销售额和资产总额均不超过2亿元的企业的贷款。)
◆ 《工业和信息化部 国家税务总局关于中小企业信用担保机构免征营业税有关问题的通知》工信部联企业[2009]114号
一、信用担保机构免税条件
(一)经政府授权部门(中小企业管理部门)同意,依法登 记注册为企(事)业法人,且主要从事为中小企业提供担保服务的机构。实收资本超过2000万元。
(二)不以营利为主要目的,担保业务收费不高于同期贷款利率的50%。
(三)有两年以上的可持续发展经历,资金主要用于担保业务,具备健全的内部管理制度和为中小企业提供担保的能力,经营业绩突出,对受保项目具有完善的事前评估、事中监控、事后追偿与处置机制。
(四)为工业、农业、商贸中小企业提供的累计担保贷款额占其两年累计担保业务总额的80%以上,单笔800万元以下的累计担保贷款额占其累计担保业务总额的50%以上。
(五)对单个受保企业提供的担保余额不超过担保机构实收资本总额的10%,且平均单笔担保责任金额最多不超过3000万元人民币。
(六)担保资金与担保贷款放大比例不低于3倍,且代偿额占担保资金比例不超过2%。
(七)接受所在地政府中小企业管理部门的监管,按要求向中小企业管理部门报送担保业务情况和财务会计报表。
享受三年营业税减免政策期限已满的担保机构,仍符合上述条件的,可继续申请。
二、免税政策期限
担保机构从事中小企业信用担保或再担保业务取得的收入(不含信用评级、咨询、培训等收入)三年内免征营业税,免税时间自担保机构向主管税务机关办理免税手续之日起计算。

◆《财政部 国家税务总局关于金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税的通知》》财税[2011]105号
经国务院批准,为鼓励金融机构对小型、微型企业提供金融支持,促进小型、微型企业发展,自2011年11月1日起至2014年10月31日止,对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。
  上述小型、微型企业的认定,按照《工业和信息化部 国家统计局 国家发展和改革委员会 财政部关于印发中小企业划型标准规定的通知》(工信部联企业[2011]300号)的有关规定执行。

小微企业免税是盘活财政第一步

在免税发出了重视小微企业信号的同时,其他相关政策也须呼应。如此,才有可能形成对实体经济充分发展的环境,强化经济增长的真实性。

24日召开的国务院常务会议决定,为支持小微企业发展,按照公平税负原则,从今年8月1日起,对小微企业中月销售额不超过2万元的增值税小规模纳税人和营业税纳税人,暂免征收增值税和营业税。据估算,这将为超过600万户小微企业带来实惠。

扶持小微企业,有直接的政策效应。小微企业规模虽小,但拉动经济和就业的作用显著。其生存和发展环境越优化,经济和就业率增长的稳定度就越高。除此之外,扶持小微企业,还发出了重视实体经济的强烈信号。尽管二季度和上半年的经济数据表明,中国经济还远离下限,仍在合理区间运行,但不能不看到,导致经济下行的内部因素并没有消除。这特别表现在实体经济获得资金的机会成本仍然偏高,发展空间仍然狭窄上。小微企业因为信用较低的特性,更易感受到“资金饥渴”。

在M2(广义货币供应量)业已冲到百万亿元大关以上后,缓解小微企业的资金紧张情况,改善其生存环境,就更难从流动性导向的角度去做文章。单纯采取向小微企业开闸放水的方法很可能导致的情况是,一方面“水”被截留,另一方面银行贷款风险增加。在这种情况下,改善小微企业环境,就只能从政府让利的角度做文章。

暂免征收增值税和营业税,是因为从总量来看,财政存款余额和财政专户余额趴着数以万亿的账。政府有条件对小微企业让利,这实际上就是盘活财政存量,提高政府资金的使用效率。

而政策发出的另一个强烈信号是,近年来,一些地方因受财政增幅放缓压力,加大了征税和收费的力度,个别地方甚至出现了违规征税现象。小微企业作为博弈能力相对较弱的经济组织,更容易因此萎缩。免税政策一出,等于设定了对于发展小微企业的保护线,这有助于地方税费政策的纠偏。
小微企业免税,只是盘活财政的第一步。尽管小微企业因免税而受益的规模和人群比较庞大,但实质获益并不算大。目前一般行业的社会平均利润率只能维持在5%—10%之间,免税虽然可以增加小微企业的利润率,但还难以说小微企业的生存环境就此完成了优化。

比如,如果地方出于财政考量“以费代税”,那么不仅免税政策会打折扣,而且小微企业的环境就也没有改善。因此,在免税发出了重视小微企业信号的同时,其他相关政策也须呼应。如此,才有可能形成对实体经济充分发展的环境,强化经济增长的真实性。

本报特约评论员徐立凡

小微企业8月1日起享受免税政策

8月1日起,小微企业中月销售额不超过2万元的增值税小规模纳税人和营业税纳税人,开始享受暂免征收增值税和营业税的政策福利。记者从国税部门获悉,具体实施细则目前尚未出台。但是,单从6月缴税登记情况看,有4000多家义乌小微企业将直接受益,一年可免缴增值税3000多万元,小微企业将大大减负。

至少4000家义乌小微企业将直接受益

这次针对月销售额不超过2万元的小微企业而推出的免税政务,主要分两部分,一是暂免征收增值税,二是暂免征营业税。

义乌国税部门的工作人员说,企业的营业额每个月都有变化,义乌有多少符合条件的小微企业可以免征增值税,暂时无法做准确的统计。不过,从6月份企业缴税情况看,一共有4261家小微企业的增值税在600元及以下。按规定,企业增值税征收率为3%,月销售额达到2万元的,其所缴税收为600元。若按这一数字计算,一年下来,义乌小微企业可少缴税3000多万元。

对于营业税,义乌地税部门表示,由于系统等原因,暂时还无法给出相关准确数字。

一些小微企业负责人把政策实施前后的情况做了对比:以一家营业额2万元的小微企业为例,一年利润约5万元。若每月可少缴增值税600元,一年就是7200元,相当于增加企业主的收入。

市场商户希望受惠范围再大些

朱玲是义乌市场一名日用品商户,入行时间并不长,企业规模也不大。听说国家将对小微企业免税,她急忙打开电脑看了看,但结果令人失望。

“一个月营业额不超过2万元,接一两个订单就超标了。”朱玲说,针对小微企业的现行免税范围还是小了点,如果能再扩大点就好了。

记者了解到,义乌国际商贸城内的数万商户,规模有大有小,但年营业额至少以百万元计,折合每个月也有10多万元,所以离享受免税政策的标准,尚有不小的差距。

近年来,义乌电子商务企业众多,今年行业发展尤其快,那么电商企业会不会成为最主要的受益群体呢?知情人士称,相比实体店,网店的经营成本比较低,一些小规模的网店(以个体户为主)基本上不用缴税。但是,稍有规模的网店,营业额标准就会超过上述规定。“一个好的网店或网上销售平台,一年各类营销推广费用就要10多万元,一个月要是只有2万元销售额,根本没法活下去。”有网商说。

部门称还要等具体文件下发

由于目前国家税务总局尚未形成具体的政策文件,未来如何执行还没有定论。只说今年8月1日起,对小微企业中月销售额不超过2万元的增值税小规模纳税人和营业税纳税人,暂免征收增值税和营业税。至于政策具体如何实施,并没有明确的规定。

比如一家公司7月份营业额是1.8万元,8月份是2.8万元,那么征收时,应该按两月的平均数来计算月平均营业额,还是按单月营业额来计算呢?目前,类似细则还没有明确。 “现在还未接到相关文件,怎么操作还不明确。”义乌国税部门工作人员表示,有消息后,将会及时向企业介绍。

此前,国家税务总局负责人曾表示,今后要不折不扣落实税收优惠政策,激发市场主体活力、支持企业发展,尤其是落实好对部分小微企业暂免征收增值税和营业税等保障改善民生税收政策。

数据显示,目前中国中小微企业对GDP贡献率超过60%,税收贡献率超过50%,并提供了大量城镇就业岗位。一些业内人士称,这一针对小微企业的“微刺激”,相当于提高了小微企业的增值税、营业税的起征点,对小微企业减负具有积极意义。

另有分析人士预测,“微刺激”政策实施后,或出现一波“个转企”的小浪潮。
责任编辑:Ocean

免税政策将让 小微企业“尝甜头”

记者 姜向锋 甄海霞

本报讯 8月1日起,对小微企业中月销售额不超过2万元的增值税小规模纳税人和营业税纳税人,将暂免征收增值税和营业税。国务院这一政策,将使符合条件的小微企业享受与个体工商户同样的税收待遇,为全国超过600万户小微企业带来实惠。

内蒙古自治区国家税务局货物和劳务税处的岳姓工作人员表示,国税局也期待正式文件的下发,自治区究竟有多少家符合条件的小微企业受益,9月初就能有结果。
听到免税的政策,小企业主们纷纷叫好。呼市一销售公司的会计李小青算了一笔账,以一个月销售额为2万元的小微企业为例,免税后一个月可以减少纳税600元(2万元×3%),一年即7200元。而小微企业一般利润率较低,以10%的利润率计算,一个月销售额2万元的企业利润也就是2000元,即使按20%的利润率来算,一个月企业利润也仅为4000元,如果每月能够减免600元的税,力度不小。

记者了解到,多数小微企业效益不好,营业状况、缴纳税费、职工待遇等各方面都受影响。政府对于小微企业免税的政策有助于提高小微企业的积极性,减轻企业的生存压力,但一些小微企业主希望减税力度能进一步加大,比如企业所属行业不同,规定的税率也不同,这样才能让小微企业真正尝到“甜头”。

转自:http://news.163.com/13/0728/09/94S2HV5700014Q4P.html